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1年前
大批华人收到这短信！需向中国申报海外收入？
最近有不少海外华人，都受到了这条短信：
（图片来源：小红书）
是的，不是骗人，这是来自官方的短信，要求海外中国国籍的居民提交2024年境外全部收入和纳税情况，进行申报或整改。
而据Bloomberg、联合早报等媒体报道，官方也在加大对公民境外收入的征税力度。已有部分在香港、新加坡等地有分支机构的中国企业员工收到通知，这些员工的收入有可能会按照国内税法进行纳税。
事实上，中国居民的个人境外所得须申报纳税，是1980年个人所得税法实施以来一直坚持的基本制度，只是此前该制度落实并不严格，近些年来加大了力度而已。
早在2018年，中国就已实现第一次共同汇报标准（Common Reporting Standard，简称CRS）信息交换。共同汇报标准是一个旨在防止逃税的全球信息共享系统。
根据MCAA和CRS规则，中国税收居民个人或其作为控制人的消极非金融机构，在境外金融机构的账户信息将会被交换回中国税务机关。
举个例子，国内税收居民如果在海外银行开户的时候选择自己的税务信息属于“中国税收居民”，那么该用户的税务信息会被传到国内的税务机关。
截至目前，我国已与106个国家/地区进行CRS交换：阿尔巴尼亚、安道尔、安圭拉、安提瓜和巴布达、阿根廷、阿鲁巴、澳大利亚、奥地利、阿塞拜疆、巴哈马、巴林、巴巴多斯、比利时、伯利兹、百慕大、巴西、英属维尔京群岛、文莱、保加利亚、加拿大、开曼群岛、智利、哥伦比亚、库克群岛、哥斯达黎加、克罗地亚、库拉索、塞浦路斯、捷克、丹麦、多米尼加、厄瓜多尔、爱沙尼亚、法罗群岛、芬兰、法国、德国、加纳、直布罗陀、希腊、格陵兰、格林纳达、根西岛、中国香港、匈牙利、冰岛、印度、印度尼西亚、爱尔兰、马恩岛、以色列、意大利、日本、泽西岛、哈萨克斯坦、韩国、科威特、拉脱维亚、黎巴嫩、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、马来西亚、马尔代夫、马耳他、马绍尔群岛、毛里求斯、墨西哥、摩纳哥、蒙特塞拉特、瑙鲁、荷兰、新喀里多尼亚、新西兰、尼日利亚、挪威、阿曼、巴基斯坦、巴拿马、秘鲁、波兰、葡萄牙、卡塔尔、罗马尼亚、俄罗斯、圣基茨和尼维斯、圣卢西亚、圣文森特和格林纳丁斯、萨摩亚、圣马力诺、沙特阿拉伯、塞舌尔、新加坡、圣马丁、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、瑞士、土耳其、特克斯和凯科斯群岛、阿拉伯联合酋长国、英国、乌拉圭、瓦努阿图。
那么，如何判断自己是否为需要申报税务的中国税务居民，根据税法，需同时满足以下两个条件，即被视为中国税务居民：
有中国户籍（您满足此条件）；
在中国境内有经常居住地（指一年内在中国境内居住满183天）。
具体来说，主要根据这个表格来看就行：
如果您一年内在国内的居住时间小于183天，那仅仅申报中国境内所得即可。
如果您刚好主要居住地在国内，那需要申报海外收入，主要是以下这些：
境外任职、受雇、履约所得、境外经营所得、境外负担的稿酬所得、境外特许权使用费、境外利息、股息、红利所得、境外财产租赁所得、境外偶然所得、境外财产转让所得等。
注意，常见的漏报收入如下：
基本上来说，就是应税尽税，该申报的都要申报。
个税综合所得年度汇算清缴周期是每年3月至6月，逾期将缴纳滞纳金和罚金。漏税的人不光要补齐税款，还要按日加收万分之五（0.05%）的滞纳金，从税款逾期之日起计算。
有情节严重者还将按最高5倍罚款，个人/企业逃税≥10万元且占比≥10%即可能入刑。
不过，即使是缴纳税务，CRS也保证了海外华人不会被“双重征税”，即在加拿大缴纳完一遍税，回国后接着再缴纳一遍税。
具体来说，CRS的交税模式是这样的：
假设小A同时为加拿大和中国的税务居民，那么比如小A在加拿大收入为$12,000，假设他在加拿大需缴纳$1,000的税，但在中国需缴纳$2,000的税，那么小A可以拿着在加拿大收入和缴税凭证再向中国申报，只需补齐$1,000的税款，避免双重交税。
同理，如果反过来，小A在加拿大收入为$12,000，假设他在加拿大需缴纳$2,000的税，而在中国则仅需缴纳$1,000的税，那么他可以申请向在中国交税时获得抵免（注意并非退税，而是抵免）$1,000。
如果此时小A5年内回国工作的话，这$1000会以抵税的形式退还，逾期作废。
如果您存在以上的问题，可以考虑以下措施：
及时申报：次年个税汇算清缴期内（3-6月）申报境外收入并申请抵免；
凭证留存：保存加拿大税单（T4/T5）及翻译公证件至少10年；
身份规划：如计划长期留居中国，优先在5年内利用超额抵免额度。
温哥华天空
4个月前
