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2017年7月1日，《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《办法》)将正式施行。据《办法》要求，金融机构必须在2017年年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查;在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。非居民金融账户涉税信息尽职调查要调查什么?哪些人的金融账户会被调查?有海外金融账户的人群会不会直接被征税? 非居民金融账户涉税信息尽职调查要调查什么?在解释“非居民金融账户涉税信息尽职调查”之前，需要先弄明白一个概念—AEOI (金融账户涉税信息自动交换标准)。AEOI 是经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月21日发布的，旨在打击跨境逃税，维护诚信的纳税税收体制。AEOI 包括《主管当局协议》(CAA)和《通用报告准则》(CRS) 及其释义。早在2014年9月，中国就承诺在G20层面实施AEOI。《办法》的实施相当于AEOI在中国的落地。《办法》的实施是为了解决什么问题?在回答这个问题之前，我们先看一组数据。 据招商银行(23.2, 0.25, 1.09%)与贝恩公司联合撰写的《2017中国私人财富报告》显示，2017年近60%高净值人群有境外资产配置，而在2011年这一比例仅为20%。问题来了，这些在境外配置的资产是否存在逃税、避税问题? 在《办法》实施前，国内很难掌握居民海外金融账户信息。《办法》实施后，国内会对外国机构、个人的账户信息开展调查，为将来实现与其他国家的信息互换做准备。其他国家也会向中国的税务部门提供中国居民、企业在他们国家的资产状况。如此以来，纳税人通过境外金融机构持有和管理资产的税务情况，就会被进一步监督。 哪些人的金融账户会被调查?也就是说，《办法》主要监管的对象是在中国境内开立账户的非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构。非居民是中国税收居民以外的个人和企业(包括其他组织)，但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在所在地政府认可和监管的证券市场上市交易的公司及其关联机构。非居民是相对于中国税收居民而言的。消极非金融机构是指其收入主要来源于股息、利息、租金、特许权使用费等消极经营活动收入的非金融机构。 如果非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构想在2017年7月1日以后开立金融账户，则需详细填写账户持有人或控制人的税收居民身份声明文件，包括姓名(名称)、现居地址、税收居民国(地区)、居民国(地区)纳税人识别号、出生地、出生日期等信息，并应确保信息真实、准确。上述信息报送到相关部门后，由国家税务总局按照中国对外签订的协议交换给账户持有人居民国税务主管当局。 在这里需要注意一个概念，金融账户。这里提到金融机构包括哪些?据《办法》第六条规定，金融账户包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。也就是说，被调查统计的个人资产信息，不仅包括银行存款，还将包括股票、债券、基金、保险等。看到这里，有海外金融账户的网友有些疑惑：《办法》的实施是否意味我们的海外金融账户会直接被征税?会不会增加税收负担?对此，有业内人事表示，金融账户涉税信息自动交换是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段，不会增加纳税人本应履行的纳税义务。交换的信息是来源于境外的第三方信息，主要用于各国开展风险评估，并非直接用于征税。举个例子，我国从加拿大税务机关获得中国税收居民小A在银行有100万美元存款信息，不是说这100万美元就直接补税了，税务机关要根据100万美元的情况判定是否征税、征税多少，而并非是交换回来就补税。而没有海外金融账户的网友则表示：即使自己没有海外资产和账户，但金融机构收集和报送非居民账户信息时会不会造成客户信息泄露?据《办法》规定，金融机构和相关部门要对客户信息严格保密，且会在客户知情的情况下收集账户信息;在信息交换时，两国税务主管当局间通过经安全加密的统一传输系统开展信息交换，且客户信息原则上仅用于税收征管。

由于加拿大经济增长强劲，央行行长波洛兹（Stephen Poloz）以及他的副手已经在多个场合暗示央行不久会加息。虽然最近油价再跌，以及上周通货膨胀的数据某种程度上减少了央行近期加息的可能性，但多数经济学家仍然广泛预期，央行加息或许就是年内的事情。 多数经济学家认为，现在不是加不加息的问题，而是什么时候加的问题。 彭博社（Bloomberg）的分析说，上周通货膨胀的数据令央行在今年7月加息的可能性从50%减为30%，但这并不意味着央行不加息，估计在今年10月加息的可能性为67%，12月的可能性则为74%。 本周为6月的最后一周，联邦统计局和央行将发布几个与是否调整利率关系甚大的经济报告，包括工资报告，月度经济产出报告以及经济发展前景报告，这些报告将成为7月12日央行议息会议及公布货币政策的最新数据。 经济产出： 根据联邦统计局的数据，今年第一季度较去年第四季度增长了0.9%，年增长率高达3.7%，是美国同期经济增长率的3倍。有经济学家表示，今年第一季度的增长并不出人意外，因为去年第三和第四季度的增长率也达3%，按照这个趋势，2017年全年的增长率可达2.5%左右。 本周五，联邦统计局会公布今年4月份的经济增长率，届时可以看出第二季度的经济增长势头。而在同日，加拿大央行将发布“商业展望调查”（Business Outlook Survey）结果，这项调查在今年2月至3月间进行，包括了企业对未来销售，出口，投资和招聘等方面，无疑是了解加拿大企业信心的一个窗口。 通货膨胀：联邦统计局上周发布的数据称，今年5月份加拿大的通货膨胀率为 1.3%，低于4月份的1.6%。统计局称，虽然5月份汽油价格与一年前相比升高6.8%，但低于4月份15.9%的按年涨幅，这在某种程度上抑制了通货膨胀率明显上升，另外电费，面包食品及上网费下降也缓和了通胀上涨。 就业情况：今年5月份加拿大职场形势喜人，就业大幅增加，新增全职工作77,000份，比经济师预测的数字多了3倍。而在今年头5个月，加拿大共增317,000份新工作职位，三大省包括安省，BC和魁省就业形势大好，其中安省失业率创20年新低，魁省则是创历史最低水平。 到本周四，联邦统计局将发布两个重要报告，即Payroll Employment, Earnings and Hours调查，以及Labour Force Survey；这两个报告不仅会提供就业方面的重要信息，也包含职工收入增长方面的数据。 央行行长：低利率已经完成历史使命 为了刺激加拿大经济，加拿大央行在2015年曾经两次减息，故近两年来，即自2015年7月以来，央行就一直把基准利率维持在 0.5%没有变化。但最近央行行长波洛兹已经放出口风，超低利率已经完成其历史使命，暗示央行加息势不可免。 加拿大国家银行（National Bank of Canada）的经济学家Stéfane Marion在去年10月份就曾经预测，加拿大央行将有加息，不过在谈到对房市的影响时，他认为加拿大房市不会像美国那样崩溃，因为继联邦收紧按揭政策，BC省实施对海外买家收税的措施之后，安省也推出一系列遏制房价的新政策，有助于GTA地区的房市慢慢冷却，并且平稳地软着陆。 他当时就警告加拿大业主，别再以为波洛兹先生会再次降息，他的想法实际上与你们相反，他是在考虑加息。他还认为，提高利率将有利于消除贷款人和借款人之间的所谓道德风险（moral hazard）。 著名金融机构Desjardins的经济学家在今年5月初也发表报告预测说，从现在至2019年初，固定期的按揭利率将上升至少一个百分点；如果经济表现超预期，那么就可能会上升两个百分点。报告称，虽然看起来这不是一个非常大幅度的升高，但考虑到加拿大家庭的债务水平已经达到创纪录的水平，因此即使较小的利率调整都会给很多加拿大人造成财务压力。  而在今年4月份，国家银行（National Bank of Canada）的一份专题分析报告称，即使5年期固定按揭利率只升高一个百分点，温哥华一套普通住宅的业主每月就要多交$388的利息，多伦多业主则每月多交$239。

在加拿大买豪宅、开豪车的华人不在少数，华人们的收入水平也在本地人心里成了谜。 房地产专业网站Better Dwelling就通过一项民意调查，曝光了各阶层华人的收入水准。现在看来，除了国内的资产之外，各位在加拿大的收入，也远远超过本地人。 超过一半华人年薪$80,000+ 从下图中可以看出，年薪$8万到10万、$10万到15万，以及$15万以上三个区间，华人（浅蓝）所占比例都远高于平均（深蓝）。 其中，16.5%的加拿大华人年薪能达到$8万 - 10万，而在所有加拿大人中，这个比例只有10.8%；23.2%的华人年薪达到$10万 - 15万，所有加拿大人的比例仅16.1%；15.1%的华人年薪超过$15万，而只有13%的加拿大人能达到这一水平。 总体来看，大约54.8%的华人上班族能拿到$8万以上年薪，加拿大全国的平均比例只有39.9%（如果把华人的部分剔除，那么“非华人”所占比例还要更低一些）。 同时，如果看年薪低于$2万、$2万到4万、$4万到6万这三个区间，华人所占比例则明显低于全部加拿大人的平均水平。 中国留学生聚集的UBC已经被当地人调侃为University of Beautiful Cars “没有收入”的加拿大华人 还有一个很有趣的现象是，在“没有收入”和“其他收入”这两个选项中，华人所占比例也非常惊人。 小编采访了一下身边的朋友，他们均表示，在自己生活的圈子里，经常见到“没有收入”的华人，而且住豪宅、开豪车的人中，很大一部分是这一群人。 其中“没有收入”也分为两种情况。有些人在国内做生意，来加拿大纯粹是为了这里的自然风景，度假游玩、钓鱼打猎，他们在这里确实没有收入。另一些人，在加拿大的收入仅以现金计算，不缴税的话也不会进入加拿大统计局的统计数字。 戴先生在加拿大已经生活了10年，他的朋友中，就有“现金收入人士”。据称，这位朋友用国内带来的资产，在多伦多Bayview附近买下一栋豪宅，做起了类似Airbnb的短租生意。而且不租本地人，只租给国内来的游客、代表团等，一个房间一晚大约1000元（约合193加元），只收人民币。 他的生意还不错，主要是因为他那里不仅可以提供一日三餐，还有游泳池、麻将桌什么的，很受华人欢迎。 图文无关 加拿大本地人这么看 对于华人和本地人的资产差距，加拿大网友也纷纷发表了自己的看法。 Simon C.：一部分原因是和第一代移民有关。他们放弃了“理想中的工作”，转而去做那些无聊但工资高的事情。 Bay Street Guy：没错，记得我上大学的时候，整个商科全是中国和印度学生，只有一到两个白人。而心理学这样的选修，却挤满了乐观的白人小孩。悲哀的是，加拿大并不需要“乐观”，而更需要会和数字打交道的专业人士。 Michael：问题在于，为什么加拿大政府不试着引入高报酬的工作呢？现在这么多技术工，都是在给美国大公司服务，薪水却只有美国人的一半。 Sundhar：很好的数据。好奇加拿大政府为什么不统计一下不同族裔的收入标准呢？是为了掩盖部分族裔的低薪现象吗？如果你不比较，就无法解决问题。

税务诈骗在加拿大是一项很严重的罪行，然而长期以来加拿大税务局(Canada Revenue Agency)为了减少麻烦实行了自愿披露特赦计划，税务诈骗者只要自首并全额补交税款，就可换取免除当局起诉、罚款和部分利息。但是现在加拿大税局要改变这一计划，禁止逃税者重复申请利用该计划，并强制要求申请者提交税务顾问的资料。 位于巴拿马的金融中心专门帮人逃税 据CBC报道，前加拿大总理梅龙尼(Brian Mulroney)就是自愿披露特赦计划的受益者之一。上个世纪90年代，梅龙尼从一个德国商人手里接受了225000元现金，2000年加拿大税局允许他只申报一半纳税，而另一半则免于纳税。 2015，加拿大四大会计事务所之一的毕马威涉嫌多起严重的国际税务诈骗案。涉案者之一是居住在B.C.省维多利亚岛的一家富人，这家人在8年里不仅几乎没有交税，而且还享受了联邦和省政府的税收优惠。加拿大税务局相信，除了这家人以外，毕马威的海外建空壳公司项目还帮助其他加拿大人对政府进行过税务诈骗。 根据从法院获取的信息显示，在2000年Peter Cooper和他的2个成年儿子Marshall和Richard购买了毕马威的一个税务产品，该税务产品的目标群体是高收入的加拿大人，并承诺他们的海外投资将会免税。加拿大税务局的资料显示，在2002年至2010年之间，Cooper一家从海外公司的投资里获得了600万的收入，但是却几乎没有缴纳任何的税。对此，毕马威公司的律师声称，Cooper一家获取所有收入都是免税的“赠礼”。 加拿大税务局要求Cooper一家补上所欠的百万税款，同时Cooper因欺骗税务机关而面临“重大疏忽”的指控性惩罚。此案最后也受益于自愿披露特赦计划，当事人与税局和解补交税款，税局则从此不再追究任何责任。 自愿披露特赦计划受到国会议员、税务专家和评论员的批评，他们认为现行制度对重犯者过于宽松，税局于是在本月较早前推出改善方案，经过60日公众咨询后，将于秋季落实，明年1月1日生效。新例将规定申请者必须在加入特赦计划时立刻补交欠税，也加重对刻意逃税者的惩罚。 拉瓦尔大学(Laval University)税务法律教授Andre Lareau认为税局的新计划已有改进，但认为当局应进一步加强罚则，包括增加入狱刑期，因税务诈骗是一项严重罪行，程度“不下于打劫银行”。

　　近日，一份最新的加拿大负债统计报告让不少加拿大童鞋们心凉了半截，根据加拿大央行最近的报告显示，在不包括按揭贷款的情况下，加拿大人均负债$22,125。 　　数据称，今年第一季度加拿大人债务与可支配收入的比率为167%，意味着加拿大家庭每1元可支配收入中就有约1.67元的欠债。    老年人欠债多 年轻人增幅快   　　报告指出，并不是各个年龄组的欠债数额和债务增长速度都相同。如果把老年人与年轻人相比，则老年人欠债更多，年轻人增幅更快。 　　在年轻人组别，即18-25岁人士中，他们平均欠债$8,565，但是他们债务增长速度更快。在过去12个月内，他们的债务增长了4%。 　　而在婴儿潮一代，即56-65岁年龄组中，平均每人欠债$27,709，但增长幅度只有年轻人的一半左右，也即2%。报告称，显而易见，虽然老者积累的债务更多一些，但从现在的情况来看，增幅减缓，他们的债务已经得到控制。 　　加拿大各省份债务水平 有差异 　　第一名：阿尔伯塔省$27,871 　　虽然卡尔加里人的债务负担比较大，但是Fort McMurray人的外债更多，平均高达$37,345。 　　阿省的过期还款比率在不断上升，今年第一季度比去年同期高出了14%。 　　第二名：萨省$24,462 　　债务负担虽然大，但是随着经济正在复苏，过期还款比率在降低。 　　第三名：卑诗省$23,522 　　过期还款比率比去年同期降低5.6%。 　　第四名：纽芬兰省$23,314 　　经济不景气，过期还款比率较高。 　　第五名：新不伦瑞克省$22,828 　　该省的过期还款比率不算低，但是和去年同期差不多。 　　第六名：新斯科舍$22,229 　　该省的过期还款比率是全国最高，达到1.81%，比去年同期上涨8.2%。 　　第七名：爱德华王子岛$22,131 　　过期还款比率大概是1.4%，和去年同期差不多。 　　第八名：安省$22,022 　　尽管安省南部大部分地区的房价在不断上涨，但是过期还款比率却降低了6%。 　　第九名：魁北克省$18,617 　　债务水平相对较低，过期还款比率也在降低。 　　第十名：曼尼托巴省$18,312 　　虽然债务较少，但是过期还款比率在不断上升。 　　总的来说，加拿大负债额度现在越来越高，再加上各种服务费用的上涨，不得不说，生活在现在的加拿大，还真的“压力山大”啊！