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　　2017年，国内居民去各大金融机构开户时，会被要求额外填写一份声明文件，声明其税收居民身份。这背后就是对中国非税收居民金融账户涉税信息进行尽职调查，以及履行金融账户涉税信息自动交换国际义务。这就是已经开始启动的CRS-全球征税体系。 　　先来了解CRS是什么? 　　话说这几年全球经济不景气，各国缺钱。美国2010年通过FACTA(外国账户税收遵从法案)，要求全世界的金融机构把美国税务人(美国护照，绿卡和居住在美国的外国人)的信息无条件向美国税务局申报，否则就对在美国辖区内的别国居民进行处罚。 　　其他国家效仿，一起提出了全球范围CRS(Common Reporting System)，意思是共同税务汇报系统。也就是说全球各国联合起来打击逃税，让所有参与国的金融机构将他国的税务人在本国的账户信息自动汇报回他的税务所属地。 　　2016年7月，已有101个国家和地区承诺积极落实推行CRS。中国承诺成为第二批实施CRS的国家(地区), 已于2017年1月1日实施新的账户开户程序，并于2018年进行第一次信息交换。也就是说，到2018年年底，中国Z*F将掌握中国税务人在全球100多个国家的金融账户信息。 　　哪些资产及内容会被申报的? 　　资产包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司里面的存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益。 　　不包括的是房产，珠宝首饰，字画古董，飞机游艇等，当然这些资产的持有架构很有讲究，一定要自带顾问，搞错了就会变成金融资产，然后归入CRS范畴。 　　申报的内容有帐户及帐户余额、姓名以及出生日期 (个人)、账号及账户余额、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户的总额。 　　中国版CRS实施时间表 　　中国是CRS签署国。根据中国国家税务总局发布的相关文件安排，中国境内金融机构(存款、托管、投资和特定保险机构)将： 　　2017年1月1日开始，对新开立的个人和机构账户开展尽职调查(也就是识别非居民账户、收集其账户信息) 　　2017年12月31日前，完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元人民币)的尽职调查; 　　2018年9月，中国将与CRS其他成员国或地区进行首次信息交换。 　　2018年12月31日前，完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。 　　有什么作用?资产透明，查税! 　　在G20的大力推动下，目前已有总计101个国家或地区承诺实施。包括像法国、德国、英国、瑞士等欧洲国家都在其中。而一些传统的“避税天堂”，如百慕大、开曼群岛也在里面。根据中国富裕阶层资产转移目的地排行来看，前5名的中国香港(22%)、美国(21%)、加拿大(16%)、瑞士(9%)、新加坡(6%)，除了美国之外，都在CRS名单中间。 　　之前海外收入不寄回中国境内，或者开一个离岸账户存着，这样收入就不用征税了。但是现在，这样的日子结束了!实现CRS后，如果你是中国护照持有者，或者长期居住在中国的外国人，你在海外的金融资产对于中国国税局就是透明的了! 　　谁会受到什么影响? 　　在中国，CRS影响两类人，在中国境内有住所的中国公民和外国侨民，另外就是在中国境内居住，且在一个纳税年度内一次离境不超过30天，或多次离境累计不超过90天的外国人，海外侨民和港澳台同胞。 　　主要影响的是，海外有金融资产配置;在海外持有的壳公司投资理财;在香港等地区购买的高额人寿保险的人;已设立海外家族信托的人，比如中国一些富豪喜欢在维尔京群岛，开曼群岛，新西兰，新加坡，香港等地方设立家族信托。以及一些在海外藏钱的公职人员。还有一些福建广东上海深圳等从事国际贸易的一些老板。 　　因为一旦查出境外的巨额收入，他们就面临大额个人所得税补缴，以及在境外设立的企业面临25%的企业所得税。另外已经移民的人如果在中国境内影藏金融资产可能会给披露给移民国，可能面临税收，罚金以及一些监管处罚。 　　高净值人群该如何应对? 　　不过即便没有偷税漏税的想法，高净值人士在进行海外资产配置时都会受到CRS的影响，比如因不了解政策而未申报境外收入，以至于造成不良的法律后果。一些特殊建议，对自己的资产做系统梳理，海外已有账户的，尽量将每个账户金额减少到100万美金以下。 　　可以考虑的思路有，申报资产不涉及海外房产，珠宝，贵金属艺术品这些;还有最后美国不在CRS名单里!因为美国有FATCA!很多人认为，美国之所以这么做是为了保证追逃的前提下旨在吸收更多的海外资产。从这个角度看，美国未来很有可能在给国内富豪避税上发挥更大一个作用。

今天，加拿大央行就会宣布是否会调整利率，或者维持不变。绝大多数的经济学家都认为，这次多半不会有什么变化。 相当多的银行认为，加息应该会发生在2018年上半年。 那么问题来了：你准备好了吗？ 如果你没有，那么你不是唯一的一个。 至少有一半的加拿大人都非常的担忧，如果利率真的调整以后，他们到底有没有能力去支付自己的债务。根据 Ipsos 最新调查，有三分之一的受访者都担心利率会让他们“走向破产”。 大西洋海岸线的加拿大人（61%）和安大略省人（59%）是最担心债务问题的。 阿尔伯塔有百分之五十五担心的人，魁北克是百分之四十八。萨斯喀彻温省和曼尼托巴是43%，与此同时B.C.是38%。 最高的的破产风险是在大西洋沿岸（46%），紧接着是安大略（39%），阿尔伯塔（39%），魁北克（35%），草原省（30%）和BC（20%）。 安省持牌破产受托人Douglas Hoyes预计，如果利率开始上涨，预计会出现激增的无力偿债申请。 “现在因为成本不高，所以我们就揽了太多的债务上身。” 根据Hoyes Michalos的调查，安省的破产申请目前在15年里的低点。但是，哪怕只要承担负债的成本涨一点点，这个数据都会有非常大的变化。 到底利率变化对你的钱包意味着什么 Hoyes说，人们首先要懂得的就是，哪怕利率只上涨一个百分点，这根本不意味着你的利息只上涨了百分之一。 想象一下，如果你有一个可变利率的按揭贷款，目前是百分之三。而可变利率通常是和整体利率挂钩的。如果现在你的可变利率涨到了百分之四，其实是上涨了百分之三十三，而不是百分之一。 你每个月负的按揭款主要取决你到底当时欠款的比例是多少。但是对绝大多数加拿大人而言，这都意味着每个月要多掏几百元出来了。 当然，直接调整百分之一的利率的可能性不大。上一次，央行将利率上调超过百分之二十五是在2009年。经济学家们预测，利率的上涨会是逐渐的、缓慢的。 但是，哪怕只上调一点，加拿大人们仍然会受到很大影响。 根据RBC的调查，三分之一的加拿大人都会非常担心自己的按揭贷款上涨百分之十或者以上。 现在就开始还清债务 MNP Debt的主席 Grant Bazian建议：“现在顾客们就必须应该趁着利率低的时候把债务还掉。一旦利率高起来，相当多的人根本就没有能力还贷了。” Hoyes表示同意。他说：“趁着利率低还掉债务，就意味着更多的钱流向你的资本。” 他重申：“现在就是你还钱的时候。”

　　本拿比喝咖啡顺道碰运气 　　卑诗省本拿比81岁的男长者，中了今年3月10日开彩的至多彩(Lotto Max)头奖，独得彩金2,590万元。他表示，暂时未有太多使用该笔钱的计划，但肯定会与家人分享，又说至今仍不敢相信自己中了巨奖。 　　这位幸运儿巴蒂斯顿(Marcello Battiston)，来自意大利威尼斯，在卑诗水电公司(BC Hydro)工作了26年，已退休多年。他周二从卑诗彩票公司(BC Lottery Corporation)职员手中，接过巨形支票后表示，自己得奖后的第一件事，是用一个月时间，与家人详细计划运用该笔近2,600万元奖金的用途。 　　送妻全新大厨房 游家乡威尼斯 　　巴蒂斯顿称，中奖前，他已感觉自己是世上最幸运的人，现在最想与妻子到夏威夷度假，然后就是送一个全新的大厨房给喜欢烹饪的妻子。到了9月，他亦会与妻子回家乡威尼斯。 　　他又讲述中奖经过，在上月3日，他如常与朋友到住家附近的本拿比布伦特伍德商场(Brentwood Mall)喝咖啡，看见当期的巨奖彩金累积至逾2,000万元，心想用10元碰碰运气也无妨。其后，当妻子告诉他中奖的彩票是在本拿比售出时，他立刻到附近的彩票售卖站核对。帮他核对号码的职员露出惊讶的表情，他问该职员，自己中了多少钱，是否5元，还是中5,000元？该职员答道是中了头奖。 　　有两个子女和5个孙的巴蒂斯顿表示，即是到了现在，仍不敢相信自己中了巨额彩金。

信用卡逐渐成为日常生活中不可或缺的一部分，但是在五花八门的信用卡中怎样找出一个适合自己的信用卡呢? 有的信用卡利息比较低，有的年费比较低，还有的存款额度低，难道就没有一个兼顾各种优势的卡吗? 近日，加拿大的一个省钱网站就总结了2017年加拿大最好的担保信用卡，快来选择一个具有“一分钱花出一块钱”感觉的信用卡吧! 利率最低的信用卡 第一名：BMO Preferred Rate Mastercard 这个卡的利率算是最低的了，不过，这张卡并不是人人都能申请来的，最起码申请人的信用要达到中等，在最近7年从未申请过破产保护。 目前，这张卡的年费是$20，利率是11.9%。 申请：https://www.bmo.com/main/personal/credit-cards/preferred-rate-mastercard/ 第二名：Peoples Trust Secured Mastercard 这种信用卡的主卡(Primary Card)年费是$69.60，按月缴纳，每月$5.80。信用卡的外汇转换率是2.5%。 不过，这种卡的年利率是12.99%，已经相对比较低。 申请：https://forms.peoplestrust.com/mastercardapplication/step1.php 押金最低的信用卡：Capital One Guaranteed Secured Mastercard 这张信用卡的最低押金是$75，最高是$300。如果你打算销卡，只要还清信用卡的欠款，银行就会退回押金。 信用卡的年费是$59，年利率是19.8%。而且，这个信用卡用来积累自己的信用也很不错。 申请：点击进入 年费最低的信用卡：Home Trust Secured Visa 这张信用卡没有年费，利率是19.99%。如果你能按时还款，这张卡也非常不错。 而且，这张卡用来积累信用也非常不错。 申请：http://www.hometrust.ca/securedvisaform_nofee.aspx 审批最快的信用卡：Capital One和Peoples Trust 这两种信用卡都可以在网上申请，而且保证可以通过审批。 最后，小编提醒大家，信用卡虽然比较好，但是一定要按时还款，保持良好的信用。 信用查询网站：http://www.transunion.ca和http://www.equifax.ca

  来加拿大稍微有一些日子的人都听过这样一句谚语：“世界上没有什么事情是确定的，两件除外：死亡和纳税”。报过税的工薪阶层，都领教过加拿大税务的厉害，看着每年收入的百分之好几十就这样一下子被政府收走，那滋味可真比心头被剜走一块肉还疼！ 不少人都以为，加拿大的个人所得税是自古就有的，其实大错特错，它的历史比这个国家要短很多。对加拿大的纳税人来说，2017年是一个值得纪念的一年，因为它是加拿大个人所得税推出一百周年纪念。 在殖民地时代，以及加拿大建国初期，加拿大沿用的是英国的税法，联邦收入最大的部分，乃是进口货物的关税。在美国南北战争爆发，林肯政府推出了“个人所得税”这个东西，按照居民的收入来征税之后，英属上、下加拿大省的一些政客们不是没有效仿的想法，但是很快就打消了念头，盖推出这种几乎得罪所有人的税项可不是闹着玩的，当时的民风比现在彪悍得多，把民众搞怒了，弄不好是要叛乱的（加拿大的历史上发生过这样的暴动）。 不过，精明的国父们还是给征收个人所得税留了一扇门，加拿大第一部宪法（1867年宪法）赋予了联邦政府“可以使用任何税制筹集钱款”的权力（The raising of Money by any Mode or System of Taxation）。这意味着政府开征个人所得税的难度大大降低了，只需要国会投票通过就可以，根本不需要当年美国林肯政府那样，还要修改宪法。 1917年和2016年加拿大联邦收入组成，个人所得税所占比重从0上升为49%。 话说到了1917年，第一次世界大战进入了第三个年头，加拿大当时做为英国的属国，国家财政也被拖累到崩溃边缘。好在当时的国会上下齐心，执政的保守党和在野的自由党前所未有地团结，以最快的速度拿出了一系列增加收入的办法，其中最重要的部分，就是以战争的名义，推出个人所得税。 那个时候的加拿大人以英裔为主，同母国关系密切，盼望着快点打赢战争，在加上那时候的个人所得税起征点很高，相当于一个“富人税”，所以民间也没什么反对的声音。就在那一年，加拿大《所得税法》（Income Tax Act）就正式实施了。 1917年加拿大第一版个人所得税报税表的封面 第一版《所得税法》非常简单，就5、6页纸而已（今天已经1000多页了），平均税率为4%，只有2%的加拿大人需要申报个人所得税。平均每个加拿大人支付的税金，换算成2016年的加元，才14块钱。当时的政府，不像今天这么贪婪。事实上，他们还担心过度征收个人所得税，会不利国家竞争力。 然而，一旦政府尝到了个人所得税的好处之后，就再也不愿吐出这块肥肉了，甚至连省府也加入了进来，征收省一级的个人所得税。之后的几十年里，所得税纳税范围逐渐扩大，税率也迅速攀升，从原先的“富人税”逐渐变成了“大众税”。 1917年和2016年加拿大联邦个人所得税税阶 在今天，加拿大人的联邦个人所得税税率最高已达到了33%，加上省税税率，最高可达到53%以上，而纳税人的比例则已达到总人口的75%。平均每个加拿大人支付的税金，达到了4120元（2016年数据），是百年前的近300倍。 与此同时，个人所得税也成为每年联邦收入最重要的组成部分，占了将近一半的比例。毫不夸张地说，如果没有个人所得税收入，加拿大各级政府就会停转。 今天加拿大联邦个人所得税的最高税率，以及各省的税率。 如果将今天的税阶同一百年前的相比，我们可以看到富人的税率并没有怎么提高，而中产阶级的负担却在不断加重，这造成了中产阶级人数大量流失，贫富差距扩大。百年前人们所担心的，征收个人所得税会影响国家竞争力，正在今天上演。